阿联酋的企业所得税：法规、免税政策、税率及最新动态

阿联酋企业所得税简介

阿拉伯联合酋长国（阿联酋）长期以来一直被视为免税天堂。在开征企业所得税之前，阿联酋并不存在任何联邦税。不过，各酋长国有权对其境内经营的企业征收税收。 随着《2017年第7号联邦税法程序法》和《2017年第59号内阁决定》的颁布，阿联酋开始实施消费税、增值税（VAT）和所得税协定（即《税法程序法》），并对除石油和天然气行业外所有公司的利润征收企业所得税。联邦税务局（FTA）负责实施和监管阿联酋的税收体系。该法令由阿联酋总统谢赫·穆罕默德·本·扎耶德·阿勒纳哈扬殿下颁布。所有企业必须从2023年6月1日或之后开始的第一个财政年度起遵守此规定。 然而，鉴于完整的实施细则尚未制定，密切关注法律变化并据此制定相应计划至关重要。该法律将彰显国家在法治方面的严肃态度，以及对破坏性税务行为的零容忍立场。 采取这一举措旨在推动国家发展、维护其国际声誉，并实现新的高度。阿联酋的企业所得税率已被设定为全球最低水平。此举是考虑到较高的税率会给企业带来压力。此外，据估计，当税率设定在相对较低的水平时，纳税遵从度也会更高。因此，此举旨在增加国家财政收入。

阿联酋为何开征企业所得税？

阿联酋在开征企业所得税时，综合考虑了以下几个因素。这些因素包括：

• 将该国打造为全球商业和投资中心
• 实现国家制定的战略目标
• 落实针对洗钱和破坏性税务行为的“零容忍”政策
• 实现国家收入多元化

值得注意的是，尽管阿联酋已制定了公司法，但该国仍吸引着商界人士前来创办新企业。建立这一税收制度的初衷，正是为了提高透明度并确保企业履行问责义务，从而吸引更多外国投资者。现在，让我们来看看阿联酋公司税的减免政策和优惠措施。

阿联酋哪些企业需要缴纳企业所得税？

阿联酋境内的所有公司均须缴纳企业所得税，但从事石油和天然气生产及勘探的公司除外。该税种既适用于总部位于阿联酋的公司，也适用于在该国经营的外国公司。年营业额超过375,000阿联酋迪拉姆的公司必须申请缴纳增值税，这是一种间接税，但与企业所得税是分开的。

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阿联酋的企业所得税率是多少？

阿联酋的企业所得税率为9%，这意味着企业无需就其利润缴纳任何企业所得税。 这一税率位居全球最低之列，使阿联酋成为企业设立运营据点的理想之地。示例：企业净收入 500,000 迪拉姆，免税额最高为 375,000 迪拉姆，应纳税所得额 125,000 迪拉姆，按 9% 税率计算的企业所得税为 11,250 迪拉姆。

哪些人可以免税？

阿联酋当前的企业所得税税率为9%。为减轻企业面临的税收负担，该国提供了多项免税政策。具体包括：

• 政府实体和受政府控制的实体
• 任何从事石油和天然气勘探与生产的企业
• 符合资格的公益实体
• 养老金、投资基金和社会保障基金
• 股息和资本利得
• 符合条件的集团内部交易
• 个人收入
• 银行利息及其他收入
• 投资回报
• 通过持有股份获得的收入
• 因在海外设有分支机构，在阿联酋境外设有经营场所的跨国企业可申请该税收抵免。
• 任何中小企业（SME）都有权申请0%的优惠税率。

阿联酋企业所得税的优惠政策及适用范围

阿联酋开征企业所得税带来了诸多好处，特别是在自由区、外商投资和财务透明度方面。以下是主要优势：

1. 自由贸易区的减税政策

阿联酋的许多自由区都为企业提供税收优惠。这些自由区拥有各自的税收法规，并提供：
✅降低的企业所得税税率
✅特定税种的完全免税
✅针对在自由区内运营的企业提供的税收优惠

2. 避免双重征税协定

阿联酋已与多个国家签署了避免双重征税协定，包括英国、法国、德国和印度。该协定确保企业：
✅避免因在多个国家获得的同一笔收入而被重复征税。
✅ 享受较低的税率和免税待遇。
✅在国际商业交易中获得优势。

3. 提高透明度和问责制

随着企业税法的实施，阿联酋的企业必须：
✅妥善保存财务记录和报表。
✅确保财务透明度和合规性。
✅ 加强问责制，降低欺诈或财务管理不善的风险。

4. 吸引外资

阿联酋的企业税收制度旨在：
✅ 通过透明的税收制度增强投资者信心。
✅ 提供税收优惠和具有竞争力的税率。
✅ 将阿联酋打造为全球商业和创业中心。

5. 多国公司（MNCs）的企业所得税

• 建议对符合特定收入标准的跨国公司征收更高的税率（预计将超过9%）。
• 这既确保了大型企业为经济做出公平贡献，又维持了阿联酋对企业友好的营商环境。

在阿联酋申报、登记和缴纳企业税需要遵循哪些步骤？

为缴纳阿联酋公司税，必须采取以下措施：

• 注册——所有 企业都必须申请公司税号，无论其是否需要纳税。
• 申报——纳税人 应当提交企业所得税申报表。该申报表须在纳税期结束后的九个月内完成。
• 单独申报——增值税（VAT）和公司税（CT）必须分别缴纳。即使贵公司未注册增值税，仍可能需要缴纳公司税。这两项税种完全不同，且在阿联酋均适用。
• 实施—— 阿联酋企业所得税的实施 不会导致该国取消增值税或消费税。阿联酋的所有酋长国也将被纳入征税范围。在申请企业所得税时，了解相关法规以及您企业的其他各项情况将有所帮助。
• 研究——联邦税务局要求大家查阅政府官方网站上提供的公司税法相关信息及其他辅助资料。您可以利用这些资料分析自身情况，判断贵公司是否需要缴纳公司税。为及时了解立法的最新变更或补充内容，请大家经常访问相关网站或与我们联系。

阿联酋新企业所得税的关键要点

• 阿联酋的企业所得税税率定为9%，适用于应税收入等于或高于375,000阿联酋迪拉姆的情况。
• 该税种将于2023年6月1日或之后开始的财政年度起实施
• 如果符合规定的标准，自由区企业有资格享受企业所得税优惠。
• 为确保该税项不被视为负担，已规定了多项免税条款
• 如果满足某些条件，就可以设立税务集团
• 开征企业所得税旨在使本国经济在全球范围内更加稳定、更加强劲。