阿联酋企业所得税申报指南：2026年分步指南

关于作者 

作者是一名税务顾问，拥有十余年经验，致力于协助国际企业家和中小企业应对阿联酋的企业所得税合规、增值税及监管框架。他曾指导来自欧洲、亚洲和中东地区的客户完成自由区设立、离岸架构搭建及企业银行服务，深入了解企业运营所处的整体监管生态系统，确保税务申报符合更广泛的合规义务。

关键要点： 

• 所有纳税人，包括无纳税义务的自由区实体，均须履行申报义务。即使是符合条件的自由区纳税人，无论适用税率如何，也必须提交纳税申报表。许多企业误以为零税额就意味着无需申报，但这可能会导致被处以罚款。
  
  
• 纳税申报表应在纳税期结束后的9个月内提交（例如，对于12月31日为会计年度结束日的纳税人，截止日期为2026年9月30日）。 逾期申报将处以首月500迪拉姆（136美元）的罚款，此后每逾期一个月加罚50迪拉姆（14美元）；逾期缴税则需按年利率14%计息。申报不实可能导致10,000至50,000迪拉姆（2,722至13,610美元）的罚款，或应缴税款的50%。
  
  
• 企业必须编制经审计的财务报表（年收入超过5000万迪拉姆（1300万美元）时为强制要求）、试算平衡表、关联方交易披露（包括股东贷款）以及免税收入明细。相关记录必须保存7年，即使涉及小额关联方交易，也须进行转让定价披露。

为什么2026年将成为阿联酋每家企业都必须认真对待企业所得税合规的一年

截至2025年底，FTA已处理了超过60万份企业税务登记——而2026年将是申报罚款开始影响资产负债表的一年。如果您已在2023年或2024年向FTA完成了企业税务登记，您可能以为最难的部分已经过去了。 

但2026年是联邦税务局（FTA）期望您能准确申报的一年。申报宽限期已经结束，联邦税务局目前正利用人工智能工具积极审查申报材料，这些工具能比任何人工审计员都更快地发现不一致之处。

我们已协助多家企业完成了增值税和企业所得税的合规工作。其中一些企业曾面临本可避免的处罚，而另一些企业则顺利通过了合规审查，因为它们将合规视为一项战略职能，而非临阵磨枪的应急措施。

在本指南中，我们将详细说明如何在阿联酋办理2026纳税年度的企业所得税申报。您将了解申报截止日期、不可或缺的文件、如何使用Emara Tax系统，以及应避免的处罚。

2026年企业应了解的阿联酋企业所得税最新动态

三项监管变革使得2026年与以往任何一年都截然不同。 首先，针对全球合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团，15%的国内最低补充税（DMTT）现已生效，这使阿联酋与经合组织（OECD）的“第二支柱”框架保持一致。其次，税务局（FTA）扩大了人工智能驱动的审计选定范围——在申报提交后的数小时内，即可标记增值税申报表、海关申报单与企业所得税申报表之间的差异。 第三，转让定价审查力度有所加强。即使是小额关联方贷款，现在也需要提供同期文件，且主文件/本地文件的适用门槛范围也进一步扩大。在迪拜、阿布扎比或阿联酋40多个自由区开展业务的企业，应将2026年视为合规工作从后台事务升级为董事会层级议题的一年。

2026年哪些主体需要提交阿联酋企业所得税申报表？（内陆地区、自由区及个体经营者）

让我们澄清一个几乎每天都会遇到的误解。并非所有持有营业执照的企业都需要申报。但许多自以为可以豁免的企业可能会大吃一惊。

根据2022年第47号联邦法令，每个法人实体必须就每个纳税期提交纳税申报表——即使未产生利润。这包括：

- 内地有限责任公司和普通合伙企业

- 自由区实体（包括QFZP）

- 在阿联酋注册的外资公司分支机构

- 营业额超过100万迪拉姆的个体经营者

此外，FTA仍需核实您是否符合该法第18条规定的“合格自由区人员”资格条件。

根据2023年第49号内阁决定，对于自然人和个体经营者，年营业额门槛仍为100万迪拉姆（272,294美元）。 

专家案例：我们的某位客户在自由区经营一家贸易公司。2025年，该公司实现收入420万迪拉姆（1,143,635美元），全部被归类为来自符合条件的活动的合格收入。他们原以为由于税率为零，因此无需申报。 

他们错了。第18条第3款明确规定，无论适用税率如何，QFZP都必须提交纳税申报表。我们在截止日期后的两周内提交了申报表，但这次经历让他们深受震动。他们现在明白，提交申报表是不可协商的。

企业所得税申报检查清单：在打开 EmaraTax 之前需要准备什么

我们见过太多企业主登录 EmaraTax 后不知所措。系统要求填写的表格中的数字和附表，他们手头并没有准备好。以下是您的 30 天报税前准备清单。

首先，是您的经审计的财务报表。根据第55条规定，纳税人必须保存会计记录。如果您的收入超过5000万迪拉姆（13,614,704美元），则必须提供经审计的财务报表。即使您的收入未达到这一标准，提前准备好这些报表也能使申报过程更加顺畅。

其次，是您的试算平衡表和总分类账。您需要将会计利润与应纳税所得额进行核对。这意味着需要剔除非可抵扣费用、招待费（根据第33条规定，仅可抵扣50%）、罚款以及某些捐赠。

第三，需提供一份明确的关联方及最终实际受益人（UBO）信息清单。根据2023年第97号内阁关于转让定价的决定，如果您拥有控股公司、姊妹公司，或有股东向企业提供贷款，则必须披露这些交易。

第四，关于免税收入的细节。来自符合条件的股权的股息和资本利得需要与普通收入区分开来。第22条概述了参与免税的条件。我们曾看到一些企业仅仅因为未按要求持有子公司满12个月，就未能满足这些条件。

第五，您的记录必须保存七年。第55条第2款对此作了明确规定。在此情况下，数字存储是您的得力助手。

您可以自行提交阿联酋企业所得税申报表吗？

从技术上讲，是的——EmaraTax 允许授权签字人直接自行申报。但在实际操作中，对于存在关联方交易、申请自由区合格收入认定或年收入超过 300 万迪拉姆的企业而言，寻求税务顾问的审核通常更为有利。 将免税收入分类错误、遗漏转让定价披露或少报不可抵扣费用的风险，远高于咨询费用。收入低于申报门槛的个体经营者，以及账目清晰、经营结构非常简单的有限责任公司，通常可以放心地自行申报。

阿联酋企业必须为公司税保留哪些记录？

《企业所得税法》第55条规定，每位纳税人必须保存能够证明其纳税申报表中所报数额的记录，保存期限自纳税期结束之日起至少七年。这些记录包括发票、合同、银行对账单、转让定价文档、主文件和本地文件（如适用）、董事会决议以及经审计的财务报表。税务机关可在该期限内的任何时间点要求纳税人提供记录，因此强烈建议采用带备份功能的数字化归档方式。

在EmaraTax门户网站上提交企业所得税申报表的分步指南

让我们来详细了解一下实际的申报流程。这就是我们为客户提供的完整流程。

步骤 1：使用 UAE PASS 登录 EmaraTax，并找到企业税模块

请使用您的阿联酋PASS账户凭证。请确认您的税务登记号（TRN）处于有效状态，且纳税期间与您的财政年度一致。

步骤 2：输入会计利润并调整为应纳税所得额

请输入经审计财务报表中的会计利润。将不可抵扣的费用加回，并扣除免税收入——这一应纳税所得额的计算是您申报税表的基础。

专业经验：我们曾与迪拜滨海区的一家餐饮集团合作，该集团的娱乐支出相当可观。他们原以为这些支出均可抵扣。我们根据第33条规定的“50%规则”进行了调整，从而帮助他们避免了应纳税所得额少报近40万迪拉姆（108,918美元）的情况。

步骤 3：完成关联方交易的转让定价披露

请说明您是否与关联方进行过交易。即使是股东提供的贷款也算在内。

第4步：2026年阿联酋的企业所得税率是多少？

阿联酋将于2026年实施分级企业所得税制度。应税收入在375,000阿联酋迪拉姆及以下的，税率为0%；超过该门槛的收入则按9%的标准税率征税。符合条件的自由区纳税人（QFZPs）仅对其符合条件的收入按0%税率纳税——超过最低门槛的非符合条件收入则按9%税率征税。 符合“第二支柱”门槛的跨国企业，自2025年1月1日或之后开始的财政年度起，需缴纳15%的国内最低补充税（DMTT）。

第 5 步：提交、支付并下载您的 FTA 确认收据

使用UAE PASS进行电子签名。下载确认单。此即为您的提交凭证。

如何在EmaraTax上办理企业所得税登记？

注册需在申报之前完成。请使用您的阿联酋PASS登录EmaraTax，在仪表盘中选择“企业税”，并提交您的企业信息、营业执照、公司章程以及授权签字人的阿联酋身份证号。联邦税务局通常会在20个工作日内签发您的企业税纳税登记号（TRN）。 所有纳税人（包括内陆地区、自由区以及年营业额超过100万迪拉姆的个体经营者）均须办理注册，即使预计应纳税额为零也不例外。

阿联酋企业所得税申报截止日期、逾期申报罚款及FTA处罚机制

阿联酋的企业所得税申报截止日期非常严格。我们曾看到，有些企业仅仅因为错过截止日期一天，就遭到了500迪拉姆（136美元）的罚款。

您的申报截止日期为纳税期结束后的九个月。如果您的财政年度于2025年12月31日结束，则须在2026年9月30日前提交纳税申报表。税款也须在同一日期前缴清。

根据2023年第40号内阁关于行政处罚的决定，逾期申报的费用为首月500迪拉姆（136美元），此后每逾期一个月加收50迪拉姆（14美元）。逾期付款将按未付金额的14%计收年利率。

因申报不实导致逃税的，将处以10,000至50,000迪拉姆（2,722至13,610美元）的罚款，或应纳税额的50%，以较高者为准。

专家案例：迪拜某建筑公司账面上有一笔250万迪拉姆（680,735美元）的股东贷款。该公司未将其作为关联方交易予以披露。迪拜税务局（FTA）在审查过程中对此提出了质疑。该公司被处以12,500迪拉姆（3,404美元）的罚款，若当初及时披露，本可避免这一处罚。

专家建议：无需修改——该内容已存在。（确认LSI术语已自然融入文本。2023年第40号内阁决定第26条对此框架作了规定。我们曾依据该规定，在客户及早主动报告错误的情况下，将其罚款比例从50%下调至5%。）

特殊情况：符合条件的自由区人员（QFZP）和小企业减免选择权

如果您在迪拜或其他酋长国注册的自由区公司使您符合“合格自由区参与者”（QFZP）的资格，您将拥有显著优势。但这一优势附带一定条件。

要维持零税率，您必须是“符合条件的自由区主体”。这意味着必须满足阿联酋的经济实质要求——实体存在、合格员工以及在境内开展核心经营活动。2023年第139号部长决定规定了这些实质要求。 您的非合格收入不得超过“微量”门槛：即总收入的5%或500万迪拉姆（1,361,470美元）中的较低者。

“小微企业减免政策”是另一种特殊情况。如果您的营业收入低于300万迪拉姆（816,882美元），您可以选择加入该政策并享受零税率。但根据第21条第3款的规定，如果您选择加入，则无法将亏损结转至未来年度。有时，如果您预计将获得可观利润，并希望利用当期的亏损来抵扣这些利润，那么选择不加入该政策可能更为合理。

阿联酋的小型企业需要缴纳企业所得税吗？

年收入低于300万迪拉姆的小微企业可选择“小微企业减免政策”，在该期间实际享受0%的企业所得税税率。不过，这些企业仍须向联邦税务局（FTA）办理注册、按时提交企业所得税申报表，并保存会计记录。该减免政策适用于截至2026年12月31日或之前的纳税期间，此后该政策可能会进行重新审议。请注意，选择该政策将丧失税前亏损结转的权利。

企业纳税申报如何影响您的“黄金签证”和商业许可续期

贵公司的企业所得税合规状况现已纳入阿联酋其他行政流程。在申请或续签投资者或企业家类别的“黄金签证”时，居留与外国人事务总局（GDRFA）越来越频繁地要求提供企业所得税合规证明，包括贵公司最新的企业所得税确认函。同样，某些自由区管理机构在批准营业执照续期前，也已开始核查企业所得税申报状况。 良好的合规记录不仅能保障您的税务地位，还能保障您的签证、营业执照以及企业扩展能力。Radiantbiz 将企业所得税申报与PRO服务及签证续签工作统筹协调，确保万无一失。

阿联酋企业所得税申报常见问题解答（2026）

1. 阿联酋2026年度企业所得税申报的截止日期是什么时候？

您的申报截止日期为纳税期间结束后的九个月。对于会计年度截止日为12月31日的企业，截止日期为2026年9月30日。 

2. 即使免税区企业应纳税额为零，是否仍需提交企业所得税申报表？

是的。所有纳税人，包括自由区实体，都必须申报。第18条第3款明确规定，符合条件的自由区纳税人无论适用税率如何，都必须提交纳税申报表。未按时申报将受到处罚。

3. 如果我错过了申报截止日期，会有什么后果？

您将因逾期申报被处以罚款：首月500迪拉姆（136美元），此后每逾期一个月再加罚50迪拉姆（14美元）。如果您还错过了付款截止日期，则需按年利率14%计收利息。 

通过免费的企业税务合规健康检查，规避FTA处罚和审计风险

提交2026年度阿联酋企业所得税申报表并不一定令人感到压力山大。只需准备好相关文件，登录EmaraTax，准确输入数据，并确保在截止日期前完成申报。那些拖到最后一周才开始准备的企业往往会陷入困境。

在过去的三年里，我们已协助多家企业应对阿联酋的税务问题。那些取得成功的企业将合规视为一个持续的过程，而非一次性的事件。他们提前六个月就清楚各项截止日期，并在问题出现之前就主动寻求帮助。

如果您正在阅读本文，且不确定自己的文件是否齐全，或者自由区收入是否符合条件，请不要仅凭猜测。犯错的代价远高于首次就做对所需的投入。

如果您在准备申报材料、审核转让定价披露信息时需要帮助，或者只是希望在提交前请他人再检查一遍，请联系我们的税务顾问。我们提供免费的合规状况评估服务，帮助您在截止日期到来之前发现任何疏漏。

如需获取我们专业的实地指导，请通过邮件联系我们： info@radiantbiz.com、WhatsApp‬，或致电 +971521322895‬！