BAE’de Kurumlar Vergisi: Düzenlemeler, Muafiyetler, Oranlar ve Güncellemeler

BAE’de Kurumlar Vergisinin Getirilmesi

Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), uzun süredir vergiden muaf bir sığınak olarak bilinmektedir. Kurumlar vergisi yürürlüğe girmeden önce BAE’de herhangi bir federal vergi bulunmamaktaydı. Bununla birlikte, emirlikler kendi sınırları içinde faaliyet gösteren işletmelere vergi uygulama yetkisine sahipti. Vergi Usulleri Hakkında 2017 tarihli 7 sayılı Federal Kanun ve 2017 tarihli 59 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı’nın yürürlüğe girmesiyle birlikte, Özel Tüketim Vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV) ve Gelir Vergisi Anlaşmaları (Vergi Usulleri Kanunu) ile petrol ve gaz sektöründe faaliyet gösterenler hariç tüm şirketlerin kârları üzerinden kurumlar vergisi uygulanmaya başlanmıştır.Birleşik Arap Emirlikleri’ndeki vergi sisteminin uygulanmasından ve düzenlenmesinden Federal Vergi İdaresi (FTA) sorumludur. Kanun Hükmünde Kararname, Birleşik Arap Emirlikleri Cumhurbaşkanı Şeyh Mohamed bin Zayed Al Nahyan tarafından imzalanmıştır. Tüm firmalar, 1 Haziran 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan ilk mali yılından itibaren bu kurala uymak zorundadır. Ancak, tam kılavuzlar henüz hazırlanmadığından, yasada meydana gelen değişiklikleri takip etmek ve buna göre planlama yapmak önemlidir. Bu yasa, ülkenin hukuki ciddiyetini ve yıkıcı vergi uygulamalarına karşı sıfır tolerans politikasını ortaya koyacaktır. Bu adım, ülkenin ilerlemesine yardımcı olmak, yurtdışındaki itibarını korumak ve yeni zirvelere ulaşmak amacıyla atılmıştır. BAE’deki kurumlar vergisi oranı, dünya çapında en düşük seviyeye ayarlanmıştır. Bu karar, daha yüksek bir oranın işletmeler üzerinde baskı yaratacağı gerçeği göz önünde bulundurularak alınmıştır. Ayrıca, vergi oranının nispeten düşük bir seviyede tutulması durumunda mevzuata uyumun da daha yüksek olacağı tahmin edilmektedir. Dolayısıyla bu düzenleme, ülkenin gelirini artırmayı amaçlamaktadır.

BAE neden kurumlar vergisi uyguladı?

Emirlikler, bir dizi faktörü göz önünde bulundurarak kurumlar vergisini uygulamaya koymuştur. Bunlar şunlardır:

• Ülkeyi dünya çapında bir iş ve yatırım merkezi haline getirmek
• Ülke tarafından belirlenen stratejik hedeflere ulaşmak
• Kara para aklama ve zararlı vergi uygulamalarına karşı sıfır tolerans politikasının uygulanması
• Ülkenin gelir kaynaklarını çeşitlendirmek

Şirketler kanununun yürürlüğe girmesine rağmen BAE’nin hâlâ işadamlarını yeni işletmeler kurmaya teşvik etmesi bir bakıma dikkat çekicidir. Bu vergi sisteminin kurulmasının ardındaki temel amaç, daha fazla yabancı yatırımcı çekmek için şeffaflık sağlamak ve işletmelerin hesap verebilirliğini güvence altına almaktı. Şimdi BAE’deki kurumlar vergisindeki muafiyetlere ve avantajlara bir göz atalım.

BAE’de Hangi İşletmeler Kurumlar Vergisi’ne Tabi Tutulur?

BAE’deki tüm şirketler, petrol ve gaz üretimi ve arama faaliyetlerinde bulunanlar hariç olmak üzere, kurumlar vergisine tabidir. Bu vergi, hem BAE merkezli şirketler hem de ülkede faaliyet gösteren yabancı şirketler için geçerlidir. Yıllık cirosu 375.000 AED’nin üzerinde olan şirketlerin, dolaylı bir vergi olan KDV’ye kayıt yaptırmaları gerekmektedir; ancak bu, kurumlar vergisinden ayrı bir vergidir.

‍

BAE’de kurumlar vergisi oranı nedir?

BAE’deki kurumlar vergisi oranı %9’dur; bu da şirketlerin kârları üzerinden herhangi bir kurumlar vergisi ödemek zorunda olmadıkları anlamına gelir. Bu oran, dünyadaki en düşük oranlar arasında yer almakta olup, BAE'yi faaliyet göstermek isteyen işletmeler için cazip bir yer haline getirmektedir.Örnek: İşletmeNet Geliri 500.000 AED, 375.000 AED'ye kadar muafiyet, 125.000 AED, %9 oranında Kurumlar Vergisi, 11.250 AED/-

Kimler bu vergiden muaftır?

BAE’de geçerli kurumlar vergisi oranı %9’dur. İşletmelerin karşılaştığı vergi yükünü hafifletmek amacıyla birçok muafiyet tanınmaktadır. Bunlar şunlardır:

• Devlet kurumları ve devletin denetimi altındaki kuruluşlar
• Petrol ve doğal gaz arama ve üretimi ile uğraşan herhangi bir işletme
• Uygun kamu yararı kuruluşları
• Emeklilik fonları, yatırım fonları ve sosyal güvenlik fonları
• Temettüler ve sermaye kazançları
• Grup içi işlemlerin nitelikleri
• Bireysel kazançlar
• Bankalardan elde edilen faiz gelirleri ve diğer gelirler
• Yatırım getirileri
• Hisse senedi sahipliği yoluyla elde edilen gelir
• Vergi indirimi, yurt dışı faaliyetleri nedeniyle BAE dışında şubeleri bulunan çok uluslu şirketler tarafından talep edilebilir.
• Tüm küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler), %0’lık indirimli vergi oranından yararlanma hakkına sahiptir.

BAE’de Kurumlar Vergisinin Avantajları ve Kapsamı

BAE’de kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesi, özellikle serbest bölgeler, yabancı yatırımlar ve mali şeffaflık alanlarında birçok fayda sağlamaktadır. Aşağıda bu verginin başlıca avantajları yer almaktadır:

1. Serbest Bölgelerde İndirimli Vergi Oranları

BAE’deki birçok serbest bölge, işletmelere vergi teşvikleri sunmaktadır. Bu bölgeler kendi vergi düzenlemelerine sahiptir ve aşağıdakileri sağlamaktadır:
✅ İndirimli kurumlar vergisi oranları
✅ Belirli vergilerde tam muafiyet
✅ Serbest bölgeler içinde faaliyet gösteren şirketler için vergi avantajları

2. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları

BAE, Birleşik Krallık, Fransa, Almanya ve Hindistan dahil olmak üzere birçok ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalamıştır. Bu anlaşma, işletmelerin aşağıdakileri sağlamaktadır:
✅ Birden fazla ülkede elde edilen aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmekten kaçınmalarını.
✅ Daha düşük vergi oranlarından ve muafiyetlerden yararlanmalarını.
✅ Uluslararası ticari işlemlerde avantaj elde etmelerini.

3. Şeffaflık ve Hesap Verebilirliğin Artırılması

Kurumlar vergisi kanunlarının yürürlüğe girmesiyle birlikte, BAE’deki işletmelerin şunları yapması gerekmektedir:
✅ Uygun mali kayıtlar ve tablolar tutmak.
✅ Mali şeffaflığı ve mevzuata uygunluğu sağlamak.
✅ Hesap verebilirliği artırarak dolandırıcılık veya mali kötü yönetim risklerini azaltmak.

4. Yabancı Yatırımların Çekilmesi

BAE’nin kurumlar vergisi sistemi şu amaçları güdmektedir:
✅ Şeffaf bir vergi rejimi ile yatırımcı güvenini güçlendirmek.
✅ Vergi teşvikleri ve rekabetçi vergi oranları sunmak.
✅ BAE’yi iş ve girişimcilik için küresel bir merkez haline getirmek.

5. Çokuluslu Şirketler (MNC’ler) için Kurumlar Vergisi

• Belirli gelir kriterlerini karşılayan çok uluslu şirketler için daha yüksek bir vergi oranı ( yüzde 9’un üzerinde olması bekleniyor) önerilmektedir.
• Bu, büyük şirketlerin ekonomiye adil bir şekilde katkıda bulunmalarını sağlarken, BAE’nin iş dostu ortamını da korumaktadır.

BAE’de kurumlar vergisinin beyanı, kaydı ve ödemesi için hangi adımlar izlenmelidir?

BAE kurumlar vergisini ödemek için yapılması gereken işlemler şunlardır:

• Kayıt – Vergilendirmeye tabi olup olmadıklarına bakılmaksızın, tüm işletmelerin bir vergi numarası alması zorunludur.
• Beyanname – Vergi mükellefi, kurumlar vergisi beyannamesi vermelidir. Bu işlem, vergi döneminin bitimini takip eden dokuz ay içinde tamamlanmalıdır.
• Ayrı beyan – KDVve Kurumlar Vergisi (CT) ayrı ayrı ödenmelidir. Şirketiniz KDV kaydı yaptırmamış olsa bile, yine de Kurumlar Vergisi ödemeniz gerekebilir. Her iki vergi de birbirinden tamamen farklıdır ve BAE’de geçerliliğini korumaktadır.
• Uygulama – BAE’de Kurumlar Vergisi’nin yürürlüğe girmesi, ülkedeki KDV veya tüketim vergisinin kaldırılmasına yol açmayacaktır. BAE’ye bağlı tüm Emirlikler de bu vergiye tabi olacaktır. Kurumlar Vergisi başvurusu yaparken, ilgili mevzuatı ve işletmenizin diğer tüm unsurlarını iyi anlamanız faydalı olacaktır.
• Araştırma – Federal Vergi İdaresi, herkesten resmi devlet web sitelerinde yer alan kurumlar vergisi kanunu ile ilgili bilgileri ve diğer destekleyici materyalleri incelemesini istemiştir. Bu kaynakları kullanarak durumu değerlendirebilir ve şirketinizin kurumlar vergisi ödemesi gerekip gerekmediğine karar verebilirsiniz. Mevzuatta meydana gelen güncel değişiklikleri veya eklemeleri takip etmek için herkesin bu web sitelerini sık sık ziyaret etmesi veya bizimle iletişime geçmesi gerekmektedir.

BAE’deki Yeni Kurumlar Vergisiyle İlgili Önemli Noktalar

• BAE’de, 375.000 AED ve üzeri vergilendirilebilir gelirler için kurumlar vergisi oranı %9 olarak belirlenmiştir.
• Vergi, 1 Haziran 2023 tarihinden itibaren başlayan mali yılda yürürlüğe girecektir.
• Serbest Bölge’deki işletmeler, belirlenen kriterleri karşıladıkları takdirde kurumlar vergisine tabi olurlar
• Verginin bir yük olarak algılanmaması için bir dizi muafiyet getirilmiştir
• Belirli koşulların yerine getirilmesi halinde vergi grupları oluşturulabilir
• Kurumlar vergisinin getirilmesi, ülke ekonomisini dünya çapında istikrarlı ve daha güçlü bir hale getirmeyi amaçlamaktadır.