什么是符合资格的自由区？如何让您的阿联酋企业实现0%的税率？

长期以来，阿联酋（UAE）凭借其免税政策和一流的基础设施，一直吸引着企业家、初创企业和外国企业。但随着2023年6月阿联酋企业所得税制度的实施，企业领导人需要重新考虑其税务规划。  

目前，年利润超过375,000阿联酋迪拉姆的公司需缴纳9%的企业所得税。但并非所有公司都受到同等程度的影响。得益于相关规定，在符合资格的自由区运营的公司，只要满足特定条件，仍可在阿联酋自由区享受0%的企业所得税率。

本文将探讨什么是“符合资格的自由区”，您的企业必须满足哪些条件才能享受0%的企业所得税率，以及如何在遵守新规定的同时保持免税地位。

了解阿联酋企业税及自由区免税政策

‍
阿联酋推行企业所得税制度，是该国致力于达到全球反避税和税收透明度标准的重要一步。根据该法律，对超过375,000阿联酋迪拉姆的利润征收9%的企业所得税，这使阿联酋跻身全球税率最低的国家之列。不过，工资、个人投资和房地产收益等个人收入则免征此税。

此外，新税法为自由区企业提供了灵活性。虽然所有企业都必须进行注册并提交纳税申报表，但并非所有企业都需要缴纳9%的税款。符合特定要求的某些自由区实体（即“合格自由区主体”（QFZPs））可享受免税待遇，其符合条件的收入适用0%的企业所得税税率。这一免税政策使阿联酋对区域及全球投资者极具吸引力。

什么是“合格自由区”？

‍
“符合资格的自由区”是指经联邦税务局（FTA）认可、可享受企业所得税免税待遇的自由区，也称为“指定自由区”。根据新法律，并非所有自由区都能自动享受免税待遇；即便是那些享有此类免税待遇的自由区，也要求企业遵守繁琐的合规程序。

FTA通过2023年第265号部长决定，明确规定了企业享受0%税率的资格要求。仅位于自由区是不够的。贵公司必须作为自由区内的法人实体获得许可，从事经批准的业务活动，并遵守实质经营和报告义务，才能享受0%的税收优惠。

迪拜多商品中心（DMCC）、迪拜机场自由区（DAFZ）、杰贝阿里自由区（JAFZA）、阿布扎比全球市场（ADGM）和迪拜国际金融中心（DIFC）等自由区，因其监管权和基础设施而被视为最重要的合格自由区之一。  

如何在阿联酋自由区享受0%税率

‍
若要享受阿联酋自由区提供的企业所得税豁免，您的企业必须被认定为“符合资格的自由区主体”（QFZP）。为此，您的企业必须满足上述简要提及的若干主要要求。

1. 首先，贵公司必须是在自由贸易区注册成立的合法实体：
在自由贸易区内运营的大陆企业分支机构不符合资格。  

2. 您的实体还必须证明其在阿联酋具备充分的经济实质：
拥有实体办公场所、实际业务运营，且现场开展必要的创收活动。  

3. 将员工和运营费用控制在自由区内：
这是证明贵公司并非空壳公司的证据，有助于验证贵公司的资格。

4. 另一项必不可少的要求是，您的企业必须产生符合条件的收入：
这通常指与外国客户或自由区内的其他公司进行交易所获得的收入，以及从国外获得的以利息、特许权使用费、股息和资本利得形式存在的被动收入。  

来自阿联酋大陆地区的收入不计入其中——但涉及独立分销商的特定情况除外。

5. 最后，贵公司必须保留经审计的账簿，并每年向FTA提交企业纳税申报表：
即使贵公司符合0%税率的条件，仍须提交纳税申报表。若不遵守规定，可能会面临处罚或丧失免税资格。

什么是“合格收入”？

‍
您在阿联酋自由区内的所有收入来源并不都能享受0%的企业所得税率。法律对符合条件和不符合条件的收入作了区分，请务必牢记这一点，以确保您遵守相关法规。

合格收入是指来自与阿联酋境外客户开展业务、与其它自由区或同一自由区内的其他企业开展业务所获得的收入，以及具有特定性质的被动收入，包括来自阿联酋境外的资本利得、股息和利息。  

例如，如果您在自由区经营出口业务，并将产品出口到阿联酋境外，此类收入可享受0%的税率。

但如果您向阿联酋本土的客户销售服务或产品，那么该收入通常不符合条件，除非通过第三方分销商进行转售。即使是来自自由区以外房地产或住宅房产的收入，也不符合条件。若因疏忽（而非故意）将符合条件和不符合条件的收入混为一谈，可能会导致贵公司在整个纳税年度内无法享受0%的税率。

丧失合格自由区地位的风险

‍
关于合格收入和业务实体的规定之所以严格，是有其原因的。如果贵公司未遵守任何一项规定，将不再具备“合格自由区主体”的资格。更令人担忧的是，一旦丧失资格，贵公司当年的全部利润都将按9%的税率征税，而不仅仅是未达标的部分。

因此，严格遵守所有自由贸易协定（FTA）的规定至关重要。因任何类型的违规行为（例如未设立当地办事处、从事未经授权的大陆业务，或未按时提交纳税申报表）而丧失资格，可能会导致补缴税款、被处以罚款以及丧失免税资格。为了保持企业所得税免税资格，定期进行内部审计并咨询税务专家的意见是值得的。  

如何保持0%的企业所得税税率

‍
如果您希望您的企业继续享受阿联酋自由区0%的企业所得税率，关键在于严格遵守合规要求并进行周密的规划。

维持经济实质是不可妥协的。贵公司不能仅停留在文书工作层面，而必须具备实体存在、当地员工以及真实的业务运营。请妥善保管所有财务文件，并确保贵公司的经营活动符合自由区认可的商业活动范畴。

请将符合条件和不符合条件的收入来源分开管理，并避免进行内地交易，除非是在经批准的分销商架构下进行。最后，请向FTA注册企业所得税，并每年提交纳税申报表，无论您的应纳税额是否为零。

阿联酋最佳免税区

‍
如果您正在寻找设立免税企业的地点，一些自由区因其营商环境便利且合规要求宽松而闻名。以下这些通常被视为阿联酋最优质的免税自由区：

• 迪拜多商品中心（DMCC）：这是最受欢迎的自由区之一，特别适合从事贸易、金融和专业服务的企业。该中心拥有顶级的基础设施和完善的法律框架，有助于企业开展业务，且相关收入可轻松纳入合格收入范畴。

• 迪拜机场自由区（DAFZ）：适合物流、航空和科技类企业。该自由区毗邻迪拜国际机场，其规划设计最适合从事国际贸易的企业。

• 杰贝阿里自由区（JAFZA）：是制造业和出口企业的理想之选。该自由区可直接通往杰贝阿里港，使其成为最适合大型企业和仓储业务的物流枢纽。

• 阿布扎比全球市场（ADGM）：对资产管理、金融和金融科技企业而言十分便利。其国际认可度及普通法法律框架使其对外国投资者极具吸引力。

• 沙迦媒体城（Shams）：为数字及创意领域的自由职业者提供低廉的执照费。该地深受寻求低成本准入和享受0%税率优惠的初创企业、自由职业者及小型代理机构的青睐。

如何在自由区设立零税率企业

‍
在符合条件的自由区注册公司虽然简单，但需要周密规划。  

1. 首先，选择一个适合您的业务活动和客户的自由区：请确保该自由区允许开展符合条件的业务活动，并且该自由区已列入自由贸易协定（FTA）的批准名单。

2. 注册公司：
向自由区主管部门申请营业执照，将您的企业注册为独立的法律实体，而非内地公司的分支机构。

3.在自由贸易区租赁办公场所。

4. 雇佣当地员工：
以此证明贵公司的业务实质确实以阿联酋为基地。  

5. 向联邦税务局注册：
无论您的纳税义务如何，提交纳税申报表、保持经审计的账目以及确保经济实质，都是确保合规并享受阿联酋自由区0%企业所得税率的关键步骤。

凭借其完善的基础设施、有利于投资者的政策以及战略性的税收优势，阿联酋依然是外国企业首选的投资目的地之一。随着公司税的开征，相关事务的管理变得更加规范——但对于能够选择合适落脚点的企业而言，依然存在诸多机遇。

如果您已经在阿联酋开展业务或计划在阿联酋设立企业，选择符合条件的自由区、了解如何在阿联酋享受0%税率，以及保持合规，都是让您的企业实现盈利并优化税务效率的关键步骤。

从阿联酋自由区的企业所得税豁免，到选择阿联酋最佳的免税自由区，及时了解并遵守自由贸易区（FTA）的相关规定，有助于您在拓展业务的同时，保护企业利润，并在全球最具活力的经济体之一中实现业务增长。

如需获取我们专业的实地指导，请通过电子邮件 info@radiantbiz.com或 WhatsApp 联系我们，或致电 +971 55 234 7124！