Nitelikli Serbest Bölgeler Nedir? BAE’deki İşletmenizde Nasıl %0 Vergi Ödeyebilirsiniz?

Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), vergiden muaflık düzenlemesi ve sektörünün en iyisi altyapısı sayesinde uzun süredir girişimcileri, start-up’ları ve yabancı şirketleri kendine çekmektedir. Ancak Haziran 2023’te BAE Kurumlar Vergisi rejiminin yürürlüğe girmesiyle birlikte, iş dünyası liderleri vergi planlamalarını yeniden gözden geçirmek zorunda kalmıştır.  

Yıllık kârı 375.000 AED’nin üzerinde olan şirketlere artık %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Ancak tüm şirketler bu yükü aynı şekilde hissetmemektedir. Belirli düzenlemeler sayesinde, Uygun Serbest Bölgelerde faaliyet gösteren şirketler, belirli koşulları yerine getirmeleri kaydıyla BAE serbest bölgelerinde hâlâ %0 kurumlar vergisinden yararlanabilmektedir.

Bu makale, “Nitelikli Serbest Bölgeler”in ne olduğunu, işletmenizin %0 kurumlar vergisi oranından yararlanabilmesi için yerine getirmesi gereken kriterleri ve yeni kurallara uygun hareket ederken vergiden muaf statünüzü nasıl koruyabileceğinizi ele almaktadır.

BAE Kurumlar Vergisi ve Serbest Bölge Muafiyetlerini Anlamak

‍
BAE’nin kurumlar vergisini uygulamaya koyması, küresel vergi kaçakçılığı ve şeffaflık standartlarına uyum sağlama taahhüdüne yönelik bir adımdı. Yasa uyarınca, 375.000 AED’nin üzerindeki kârlar üzerinden %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaktadır; bu sayede BAE, dünyanın en düşük vergi oranlarına sahip ülkeler listesine girmiştir. Bununla birlikte, maaşlar, kişisel yatırımlar ve gayrimenkul kazançları gibi bireysel gelirler vergiden muaftır.

Ayrıca, yeni vergi kanunu serbest bölge şirketlerine esneklik sağlamaktadır. Her ne kadar tüm şirketlerin kayıt yaptırması ve vergi beyannamesi sunması gerekse de, bunların hepsi %9’luk vergiyi ödemekle yükümlü değildir. Özel şartları karşılayan ve “Nitelikli Serbest Bölge Kişileri” (QFZP’ler) olarak bilinen belirli serbest bölge kuruluşları, nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi uygulanması şartıyla muaf tutulmaktadır. Bu tür bir muafiyet, BAE’yi bölgesel ve küresel yatırımcılar için son derece cazip hale getirmektedir.

Nitelikli Serbest Bölge nedir?

‍
“Nitelikli Serbest Bölge”, Federal Vergi İdaresi (FTA) tarafından kurumlar vergisinden muaf tutulduğu kabul edilen serbest bölgeyi ifade eder; bu tür bölgelere “belirlenmiş serbest bölge” adı da verilir. Yeni yasaya göre, tüm serbest bölgeler otomatik olarak vergi muafiyetinden yararlanamaz; bu muafiyetlerden yararlanan bölgelerde bile şirketlerin zorlu uyum prosedürlerine uymaları beklenmektedir.

FTA, 2023 tarihli 265 sayılı Bakanlık Kararı ile bir şirketin %0 oranından yararlanabilmesi için gerekli olan açık şartları belirlemiştir. Serbest bölgede bulunmak tek başına yeterli değildir. Şirketinizin %0 vergi avantajından yararlanabilmesi için, serbest bölge içinde tüzel kişilik olarak lisanslı olması, onaylanmış faaliyetlerde bulunması ve operasyonel öz ve raporlama yükümlülüklerine uyması gerekmektedir.

Dubai Çoklu Emtia Merkezi (DMCC), Dubai Havalimanı Serbest Bölgesi (DAFZ), Jebel Ali Serbest Bölgesi (JAFZA), Abu Dabi Küresel Piyasası (ADGM) ve Dubai Uluslararası Finans Merkezi (DIFC) gibi serbest bölgeler, düzenleyici yetkileri ve altyapıları nedeniyle en önemli nitelikli serbest bölgeler arasında sayılmaktadır.  

BAE Serbest Bölgelerinde %0 Vergi Avantajından Nasıl Yararlanabilirsiniz?

‍
BAE serbest bölgeleri tarafından sunulan kurumlar vergisi muafiyetlerinden yararlanabilmek için, işletmenizin “Nitelikli Serbest Bölge Kişisi” (QFZP) olarak tanımlanması gerekmektedir. Kuruluşunuzun bu statüyü elde edebilmesi için, işletmenizin yukarıda kısaca bahsedilen birkaç temel şartı yerine getirmesi gerekmektedir.

1. Öncelikle, şirketinizin serbest bölgede kayıtlı ve faaliyette olan bir tüzel kişilik olması gerekir:
Serbest bölgeler dışında faaliyet gösteren anakara şubeleri bu programa katılamaz.  

2. İşletmenizin ayrıca BAE’de yeterli ekonomik özü sergilemesi gerekmektedir:
Fiziksel ofis tesislerine, fiili ticari faaliyetlere ve yerinde gerçekleştirilen gerekli gelir getirici işlevlere sahip olmalıdır.  

3. Serbest bölgede personel ve işletme giderlerini karşılamak:
Bu, şirketinizin boş bir paravan şirket olmadığını kanıtlar ve uygunluk statünüzü doğrulamaya yardımcı olur.

4. Bir başka zorunlu şart ise, işletmenizin uygun gelir elde etmesi gerektiğidir:
Bu genellikle yabancı müşterilerle veya serbest bölgedeki diğer şirketlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirleri ve ülke dışından kazanılan faiz, telif hakkı gelirleri, temettü ve sermaye kazancı şeklindeki pasif gelirleri ifade eder .  

BAE anakarasından elde edilen gelirler, bağımsız dağıtıcılarla ilgili belirli durumlar hariç olmak üzere, hesaba katılmaz.

5. Son olarak, şirketinizin denetlenmiş muhasebe kayıtlarını tutması ve her yıl FTA’ya kurumlar vergisi beyannamesi sunması gerekmektedir:
%0 vergi oranından yararlanma hakkınız olsa bile, yine de beyanname vermeniz beklenmektedir. Bu yükümlülüğe uymamanız halinde cezalarla karşılaşabilir veya vergiden muaf statünüzü kaybedebilirsiniz.

“Uygun Gelir” nedir?

‍
BAE serbest bölgelerinde tüm gelir kaynaklarınız %0 kurumlar vergisi kapsamına girmeyecektir. Yasa, kapsam dahilindeki gelirlerle kapsam dışı gelirler arasında ayrım yapmaktadır; yasalara uymaya devam edebilmeniz için bunu akılda tutmanızda fayda vardır.

“Uygun gelir”, BAE dışındaki müşterilerle yapılan işlemlerden, diğer serbest bölgelerle veya aynı serbest bölgedeki diğer işletmelerle yapılan işlemlerden elde edilen gelir ile sermaye kazançları, temettüler ve BAE dışındaki kaynaklardan elde edilen faizler gibi belirli nitelikteki pasif gelirleri ifade eder.  

Örneğin, bir serbest bölgede ihracat işi yürütüyorsanız ve ürünleri BAE dışına ihraç ediyorsanız, bu tür gelirler %0’lık vergi oranına tabidir.

Ancak, BAE anakarasındaki müşterilere hizmet veya ürün satıyorsanız, bu gelir genellikle üçüncü taraf bir distribütör aracılığıyla aktarılmadıkça uygun kabul edilmez. Serbest bölge dışındaki gayrimenkullerden elde edilen gelirler veya konut amaçlı gayrimenkul gelirleri de uygun kabul edilmez. Uygun ve uygun olmayan gelirleri yanlışlıkla —kasıtlı olarak değil— karıştırmak, şirketinizin tüm vergi yılı boyunca %0’lık vergi oranından yararlanmasını engelleyebilir.

Serbest Bölge Statüsünü Kaybetme Riskleri

‍
Uygun gelir ve ticari faaliyetlere ilişkin düzenlemelerin katı olmasının bir nedeni vardır. Şirketiniz bu kurallardan herhangi birine uymazsa, artık “Uygun Serbest Bölge Kişisi” statüsünü yitirecektir. Daha da endişe verici olan ise, bu statünün kaybedilmesi durumunda, sadece uygun olmayan kısım değil, o yıl elde ettiğiniz kârın tamamının %9 oranında vergilendirilecek olmasıdır.

Bu nedenle, tüm FTA düzenlemelerine uymak hayati önem taşımaktadır. Herhangi bir tür ihlal nedeniyle statünün kaybedilmesi — örneğin, yerel ofis bulundurmamak, izinsiz olarak anakarada ticari faaliyet yürütmek veya vergi beyannamesini zamanında sunmamak gibi — geçmiş dönem vergileri, cezalar ve muafiyetlerin kaybına yol açabilir. Kurumlar vergisi muafiyetlerinden yararlanmaya devam edebilmek için düzenli aralıklarla iç denetimler yapmak ve vergi uzmanlarının tavsiyelerine başvurmak faydalı olacaktır.  

%0 Kurumlar Vergisi Statüsünü Nasıl Koruyabilirsiniz?

‍
İşletmenizin BAE Serbest Bölgeleri için geçerli olan %0 kurumlar vergisi oranından yararlanmaya devam etmek istiyorsa, bunun anahtarı titiz bir uyum ve planlamadır.

Ekonomik unsurların sürdürülmesi tartışmaya açık değildir. Şirketiniz sadece evrak işleriyle sınırlı kalmamalı; fiziksel bir varlığa, yerel çalışanlara ve gerçek ticari faaliyetlere sahip olmalıdır. Tüm mali belgeleri düzenli tutun ve serbest bölgede tanınmış bir ticari faaliyetin sınırları içinde çalıştığınızdan emin olun.

Uygun ve uygun olmayan gelir kaynaklarınızı birbirinden ayrı tutun ve onaylanmış dağıtımcı yapısı kapsamında olanlar hariç, anakara işlemlerini gerçekleştirmekten kaçının. Son olarak, kurumlar vergisi için FTA’ya kaydolun ve vergi yükümlülüğünüz sıfır olsa da olmasa da her yıl beyanname verin.

BAE’deki En İyi Vergisiz Serbest Bölgeler

‍
Vergiden muaf bir işletmeyi nerede kuracağınızı arıyorsanız, bazı serbest bölgeler iş yapma kolaylığı ve mevzuata uyum açısından öne çıkmaktadır. Aşağıdakiler, BAE’deki en iyi vergiden muaf serbest bölgeler olarak kabul edilmektedir:

• Dubai Çoklu Emtia Merkezi (DMCC): Ticaret, finans ve profesyonel hizmetler alanlarında faaliyet gösteren işletmeler için ideal olan en popüler serbest bölgelerden biridir. Birinci sınıf altyapısı ve mükemmel yasal çerçevesiyle, “uygun gelir” kapsamına kolayca giren faaliyetleri kolaylaştırmaktadır.

• Dubai Havalimanı Serbest Bölgesi (DAFZ): Lojistik, havacılık ve teknoloji sektöründeki şirketler için uygundur. Dubai Uluslararası Havalimanı’nın yakınında yer alması nedeniyle, uluslararası ticaretle uğraşan şirketler için en uygun şekilde tasarlanmıştır.

• Jebel Ali Serbest Bölgesi (JAFZA): İmalat ve ihracat şirketleri için ideal bir destinasyondur. Jebel Ali Limanı’na doğrudan erişimi sayesinde, büyük işletmeler ve depolama faaliyetleri için en uygun lojistik merkezi konumundadır.

• Abu Dhabi Global Market (ADGM): Varlık yönetimi, finans ve fintech şirketleri için elverişli bir ortam sunar. Uluslararası tanınırlığı ve common law hukuk sistemi, burayı yabancı yatırımcılar için son derece cazip kılmaktadır.

• Sharjah Media City (Shams): Dijital ve yaratıcı alanlarda çalışan serbest meslek sahiplerine düşük lisans ücretleri sunmaktadır. Düşük maliyetli giriş imkânı ve %0 vergi avantajı arayan girişimciler, serbest meslek sahipleri ve küçük ajanslar arasında popülerdir.

Serbest Bölgede %0 Vergili Bir İşletme Nasıl Kurulur?

‍
Uygun Serbest Bölgede şirket kurmak kolaydır, ancak iyi planlanması gerekir.  

1. Öncelikle, ticari faaliyetlerinize ve müşterilerinize uygun bir serbest bölge seçin: Seçtiğiniz serbest bölgenin, şartları karşılayan ticari faaliyetlere izin verdiğinden ve Serbest Ticaret Anlaşması (FTA) tarafından onaylanan listede yer aldığından emin olun.

2. Şirketinizi kurun:
İşletmenizin lisansını, anakara şirketinin bir şubesi olarak değil, ayrı bir tüzel kişilik olarak serbest bölge idaresinden alın.

3. Serbest bölgede ofis alanı kiralamak.

4. Yerel personel istihdam etmek:
Faaliyetlerinizin gerçekten BAE’de yürütüldüğüne dair ekonomik dayanağı kanıtlamak.  

5. Federal Vergi İdaresi’ne kayıt olun:
Vergi yükümlülüğünüz ne olursa olsun, vergi beyannamesi vermek, denetlenmiş muhasebe kayıtlarını tutmak ve ekonomik özü sağlamak, mevzuata uymaya devam etmek ve BAE Serbest Bölgelerinde %0 kurumlar vergisinden yararlanmak için hayati önem taşıyan adımlardır.

BAE, sağlam altyapısı, yatırımcı dostu politikaları ve stratejik vergi avantajları sayesinde hâlâ yabancı işletmeler için en cazip destinasyonlardan biridir. Kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesiyle birlikte işler daha düzenli bir hale gelmiştir; ancak kendilerini doğru konumlara yerleştiren işletmeler için hâlâ fırsatlar mevcuttur.

BAE’de halihazırda faaliyet gösteriyorsanız veya burada bir işletme kurmayı planlıyorsanız, uygun bir Serbest Bölge seçmek, BAE’de %0 vergi oranından yararlanma koşullarını anlamak ve mevzuata uygunluğu sağlamak, işletmenizi kârlı ve vergi açısından verimli hale getirmek için hayati önem taşıyan adımlardır.

BAE Serbest Bölgelerindeki kurumlar vergisi muafiyetlerinden BAE’deki en uygun vergiden muaf serbest bölgelerin seçilmesine kadar, FTA düzenlemelerini yakından takip etmek ve bunlara uyum sağlamak, dünyanın en dinamik ekonomilerinden birinde işinizi büyütürken kârlılığınızı korumanıza yardımcı olabilir.

Yerinde profesyonel rehberliğimizden yararlanmak için info@radiantbiz.com adresine e-posta göndererek veya WhatsApp üzerinden bizimle iletişime geçin ya da +971 55 234 7124numaralı telefondan bizi arayın!